В процессе предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта формируются финансовые потоки. Данные об их изменении, основных участниках, механизмах функционирования служат важнейшим источником информации о деятельности налогоплательщика при проведении в отношении него мероприятий налогового контроля в целях проверки соблюдения им законодательства о налогах и сборах. Анализ денежных потоков позволяет выявить рисковые операции (экономически не оправданные, уменьшающие уровень налогообложения, не соответствующие реальной экономической сути) или скрытые (теневые) операции, в результате которых существует вероятность необоснованного извлечения налоговой выгоды. В статье анализируется правовое обеспечение процедур налогового контроля и предлагается уточнение, позволяющее повысить эффективность выездных налоговых проверок.
2. Храпач Ю.В. Соблюдение финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, согласно Федеральному закону № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Бенефициар. 2017. № 17. С. 39–42.